逃税罪刑法和征管法的认定差异有哪些？
无论是企业还是个人，我们都会在日常中向国家缴纳一系列的税款，那么一些企业和高收入人群会利用伪造和报假账等行为来进行逃税，那么逃税罪刑法和征管法的认定差异有哪些呢，主要是在逃税的金额、违法的主体和追征期等方面的规定不同，下面就为您详细介绍一下。
一、认定上的差异
现行《征管法》对偷税采取的是列举法，即符合列举的三种情形之一的，才可认定为偷税。而且，虽然没有明确规定，但是从国家税务总局的有关批复中，也可以看出，总局层面对偷税的认定，倾向于纳税人存在“故意”的行为。
但在税收征管实务中，对此却有所区别。不一定要求主观上采取故意，只要存在列举的三种行为，比如将不符合规定的发票、收据入账并作为计税依据，都有可能被认定为偷税。
《刑法修正案(七)》对逃避缴纳税款的认定，由于删除了原先正列举的方式，采取模糊手段，只要“采取欺骗、隐瞒手段”，就可以认定为逃避缴纳税款，就有可能涉及刑罚。这个“欺骗、隐瞒手段”，概念很广，不仅仅包含征管法所列的三种手段，也包含其它的欺骗、隐瞒手段。
二、违法主体的差异
征管法对于偷税的认定条件中，从“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报”的规定可以看出，偷税主要针对的是有生产经营并设立账簿的企业，对不设置账簿偶尔发生应税行为的自然人，难以适用偷税认定。比如自然人双方采取阴阳合同，降低二手房交易价格，造成的少缴税款，在认定偷税上就缺乏合适的对应条款作为依据。
刑法上因为没有列举具体手段，只需要纳税人“采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报”，就具备了逃避缴纳税款罪的前提条件。进行二手房交易的自然人，也是纳税义务人，如果双方采取阴阳合同，降低二手房交易价格，虚假申报造成的少缴税款，如果数额满足刑法规定，就可以构成逃避缴纳税款罪。在此种情况下，可能出现刑法上认定为“偷税”而征管法上不认定为偷税的悖论。
当然，征管法上不认定为偷税，并不意味着对这种行为没有处罚措施。《征管法》第六十四条规定：“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”
三、在逃避税款金额上的差异
征管法上认定为偷税，不需要逃避税款金额达到一定条件，只要行为符合要件，就认定为偷税，则“由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款除追缴税款”。
2009年修正案(七)之前的刑法有偷税金额数值范围以及在应纳税额占比多少的量刑标准。《刑法修正案(七)》对此进行了修改，只延续了所占应纳税额的比例部分，删去偷税数额的具体标准部分，用了数额较大、巨大等加以表述。但仍然有逃避税款的数额标准。另外，刑法上还有缓冲条款，第二百零一条第四款规定：“有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。”
四、针对扣缴义务人的差异
何为“扣缴义务人”?扣缴义务人是税法上应用很广泛的概念，多部税收法律法规对其有明确规定。比如：《征管法》第四条规定：“法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人”;《企业所得税法》对非居民企业的企业所得税实行源泉扣缴，第三十七条规定：“……,以支付人为扣缴义务人”;《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定：“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”。可以看出，扣缴义务是法律明确规定的义务，扣缴义务人无权拒绝。
对于扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的行为，如何处理，刑法和征管法存在差别。《征管法》第六十九条：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。”刑法上对扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的行为没有认定和刑罚。
五、追征期的差异
在征管法上，对于偷税行为造成的少缴税款，税务机关可以无限期追征。对于处罚，根据征管法第八十六条的规定，如果违反税收法律、行政法规在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。
在刑事处罚上，根据刑法及刑事诉讼法的规定，对于逃避缴纳税款罪，依据罪刑长短的不同，适用不同的追诉期。比如：法定最高刑不满五年的，追诉时效为5年;法定最高刑为无期徒刑、死刑的，追诉时效为20年等。
以上就是我们为您整理总结的有关信息，在上文中也回答了逃税罪刑法和征管法的认定差异有哪些，无论是什么法律，我们国家都对逃税罪有着明确的规定，只要是触犯了都要受到一定的处罚，在这里也是劝告各位纳税人，缴纳税款是每一位公民应尽的义务，不能逃避。
·监视居住一日折抵治安拘留吗？
监视居住一日折抵治安拘留吗?监视居住一日折抵治安拘留，第七十四条 指定居所监视居住的期限应当折抵刑期。被判处管制的，监视居住一日折抵刑期一日;被判处拘役、有期徒刑的，监视居住二日折抵刑期一日。监视居住可以折抵刑期，但是要分情况。1、在犯罪嫌疑人、被告人的住处采取监视居住的，监视居...
·什么是犯罪过失 犯罪过失的内容有哪些？
刑事犯罪根据行为人主观心态的不同，具体可以分为故意犯罪和过失犯罪，而其中过失犯罪又被称之为犯罪过失。按照《刑法》中的规定，构成过失犯罪的处罚是要比对故意犯罪的处罚轻的，那从法律角度来看，到底什么是犯罪过失呢?本文马上为你做详细解答
一、什么是犯罪过失
根据刑法第15条第1款的...
·间接正犯是不是共同犯罪
间接正犯是不是共同犯罪间接正犯不属于共同犯罪。间接正犯是指利用无行为能力人或者限制行为能力人犯罪的行为。间接正犯也叫间接实行犯、他手正犯，是针对直接正犯而言的，间接正犯是正犯的一种，“正犯之概念，从广义言，系以刑法分则各本条所定之构成要件为其法的根据，凡实施犯罪之行为者，皆为正犯...
·一、在天津醉驾拘役在看守所干什么活?
一、在天津醉驾拘役在看守所干什么活?被拘留人员在看守所是劳动的，一般都是手工活。看守所，是羁押依法被逮捕、刑事拘留的犯罪嫌疑人的机关。对被判处有期徒刑的罪犯，在被交付执行刑罚前，剩余刑期在三个月以下的，由看守所代为执行 。看守所收押犯罪嫌疑人，须凭送押机关持有的县级以上公安机关、...
·抢劫罪量刑的最低标准是？
抢劫罪量刑的最低标准是？
一、抢劫罪量刑的最低标准
1、三年以上十年以下有期徒刑的量刑基准
抢劫一次，基准刑为有期徒刑四年。
抢劫二次，基准刑为有期徒刑六年。
抢劫取得财物，数额超过2000元，基准刑增加六个月;每增加数额1500元，基准刑增加六个月。
2、十年以上...
·组织卖淫罪和协助组织卖淫罪的区别是什么？
组织卖淫罪和协助组织卖淫罪的区别是什么?主要在于实施的主体不同、以及判决的严重程度不同等，组织卖淫罪客观表现为“以招募、雇佣、强迫、引诱、容留等手段，控制多人从事卖淫的行为”，而协助组织卖淫罪客观表现为“在组织他人卖淫的共同犯罪中起帮助作用的行为。如充当保镖、打手、管帐人等。”而...
·行政拘留探视要带什么，
一、行政拘留去拘留所探视要带什么?
行政拘留探视要带什么，
一、行政拘留去拘留所探视要带什么?
会见被拘留人应当持有效身份证件按照规定的时间在拘留所的会见区进行。 被拘留人委托的律师会见被拘留人还应当持律师执业证书、律师事务所证明和委托书或者法律援助公函。同时， 被拘留人应当遵守拘留所的会见管理规定。
去拘留...
·两次补充侦查后又发现新罪怎么办？
依法律规定，补充侦查两次为限，如果还不达不到侦查终结或者起诉的标准，要么由公安撤销案件，要么检察院作不起诉处理。那么，两次补充侦查后又发现新罪怎么办？一起阅读下文了解一下吧。
两次补充侦查后又发现新罪怎么办?
首先，公安机关会视情况对其进行刑事拘留，三日提请检察院批捕，可以...
·管制是一种什么刑罚
法官在对刑事案件宣判的时候，我们可能会听到判处管制6个月。其实，在我国刑事处罚中，具体的人身刑就包括了管制、拘役、有期徒刑以及无期徒刑。那么您知道管制是一种什么刑罚吗?具体又有哪些特点呢?我们一起在下文中进行了解。
一、管制是一种什么刑罚
管制，是刑法规定的五种主刑之一，由人...
·关于故意伤害罪的追诉时效有好长
关于故意伤害罪的追诉时效有好长
一、关于故意伤害罪的追诉时效有好长
如果是故意伤害造成轻伤的，追诉期限为五年。如果是造成重伤的，追诉期限为十年。如果是故意伤害致人死亡或者以特别残忍手段致人重伤造成严重残疾的，追诉期限为二十年。
相关法律依据：
《刑法》第234条规定：故意...
·强奸罪的既遂标准是什么
强奸罪的既遂标准是什么我国司法实践中是以“插入”为认定标准的，即男子的生殖插入到女子的体内为犯罪既遂。至于是否射与既遂未遂无关。但是有一个特例，若受害者为幼小女时，既遂标准与受害者为年满14周岁以上的女性不一样。当受害者为幼小女时，只要行为人的生殖与幼小女生殖表皮接触，即视为强奸...
