商标和著作权的营业税税率是多少？

www.nj18.net 南京知识产权律师网

商标和著作权的营业税税率是多少？

一、商标和著作权的营业税税率是多少?

根据国家税务总局关于印发《营业税税目注释(试行稿)》第八条的规定，转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等无形资产需要缴纳的税率为5%。本税目的征收范围包括：转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权、转让商誉。

(一)转让土地使用权

转让土地使用权，是指土地使用者转让土地使用权的行为。

土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。

土地租赁，不按本税目征税。

(二)转让商标权

转让商标权，是指转让商标的所有权或使用权的行为。

(三)转让专利权

转让专利权，是指转让专利技术的所有权或使用权的行为。

(四)转让非专利技术

转让非专利技术，是指转让非专利技术的所有权或使用权的行为。

提供无所有权技术的行为，不按本税目征税。

(五)转让著作权

转让著作权，是指转让著作的所有权或使用权的行为。著作，包括文字著作、图形著作(如画册、影集)、音像著作(如电影母片、录像带母带)。

(六)转让商誉

转让商誉，是指转让商誉的使用权的行为。

以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。但转让该项股权，应按本税目征税。

二、营业税计税依据是什么?

营业税的计税依据是提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或销售不动产的销售额，统称为营业额。营业税的营业额一般按以下原则确定：

(1)以纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用作为营业额。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及各种性质的价外收取。

(2)通过正列举，规定一些项目的若干费用可扣除。如广告公司付给媒体的广告发布费可扣除，旅行社代游客支付的门票、交通费等费用可扣除等等。

(3)如果纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额：

①按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售不动产的平均价格核定;

②按纳税人提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定;

③按下列公式组成计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×(1 成本利润率)÷(1-营业税税率)。

(4)纳税人取得的外汇收人在计算营业额时，应当按外汇市场价格折合成人民币计算，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或当月1日的国家外汇牌价。

商标、著作权是常见的无形资产，只要这些权利还处于法律的保护期限，那么知识产权所有者，就可以依照自己的意愿决定是否将知识产权授权给他人使用，若是由于想要获得经济收入等原因，欲将权利授权给他人使用的，需要拟定授权合同，在该合同之中，可以约定子授权后由谁纳税等相关内容。

·发明专利有什么特点,发明专利特点有哪些
    发明专利有什么特点,发明专利特点有哪些一、发明专利有什么特点(一)《专利法》所称发明是指对产品、方法或者其改进所提出的新的技术方案。(二)发明专利的特点1、发明是一项新的技术方案。是利用自然规律解决生产、科研、实验......

·委托设计商标合同怎么写？
    委托设计商标合同怎么写？我们的生活中，处处都需要接触到合同，合同法实施以来，一直受到很多人的青睐。两个人要订立合同，首先应该将自己的署名写在合同书前面，之后需要签订双方之间的权利义务，甲方的权利和乙方的权利，......

·商标复审流程是怎样的
    商标复审流程是怎样的一、商标复审流程是怎样的申请商标驳回复审应依据《商标法》第三十二条和《商标评审规则》的规定进行。1、申请人资格：必须是被商标局驳回商标注册申请的原申请人。2、申请的时限：商标注册申请人收到......

·自然人软件著作权的保护时间是多久
    自然人软件著作权的保护时间是多久依据《计算机软件保护条例》第十四条软件著作权自软件开发完成之日起产生。自然人的软件著作权，保护期为自然人终生及其死亡后50年，截止于自然人死亡后第50年的12月31日;软件是合作开发的，截......

·汇编作品怎么申请版权流程是怎样的
    汇编作品怎么申请版权流程是怎样的一、汇编作品怎么申请版权流程是怎样的申请人提交登记申请材料--登记机构核查接收材料-通知缴费-申请人缴纳登记费用-登记机构受理申请-审查-制作发放登记证书-公告。登记机构受理登记申......

·著作权被侵害的管辖法院有哪些？
    著作权被侵害的管辖法院有哪些?著作权被侵害的管辖法院有基层人民法院和中级人民法院。依据我国民事诉讼法的规定，因侵权行为提起诉讼的，由侵权行为发生地法院管辖，或者由被告住所地的人民法院管辖。《中华人民共和国民事诉讼......

·烹饪方法可以授予专利么 一、烹饪方法可以授予专利么?
    烹饪方法可以授予专利么一、烹饪方法可以授予专利么?烹饪配方的专利授权可能性相当大，特别是当两种以上烹饪原料相配合时，只要这种配合具备专利的新颖性和创造性，实用性中的可再现性审查标准也较低;至于新颖性，在申请专......

·不能授予专利权的主要情形是怎样的
    不能授予专利权的主要情形是怎样的一、不能授予专利权的主要情形是怎样的(一)科学发现;(二)智力活动的规则和方法;(三)疾病的诊断和治疗方法;(四)动物和植物品种，但动物和植物品种的非生物学的生产方法可授予专利权;......

·版权侵权按销售额赔偿吗
    版权侵权按销售额赔偿吗?版权侵权可以按销售额赔偿。根据《著作权法》第四十九条规定：“侵犯著作权或者与著作权有关的权利的，侵权人应当按照权利人的实际损失给予赔偿;实际损失难以计算的，可以按照侵权人的违法所得给予赔偿......

·抢注国际商标制止方法有哪些
    抢注国际商标制止方法有哪些为了防止以后再次出现类似的恶意抢注行为，保护知识文化品牌，应该采取哪些措施呢?我认为，主要应该从法规制度和文化品牌自身两方面着手：(一)法律规制的完善1.国家工商管理部门要根据现......

·著作权个人公司保护期限都是一样的吗？
    著作权个人公司保护期限都是一样的吗？不一样的，自然人的软件著作权，保护期为自然人终生及其死亡后50年，截止于自然人死亡后第50年的12月31日;软件是合作开发的，截止于最后死亡的自然人死亡后第50年的12月31日。法人或者其他......

·商标进行续展要不要登报？
    商标进行续展要不要登报？一、商标进行续展要不要登报?(一)准备申请书件应提交的申请书件为：(1)《商标续展注册申请书》(2)申请人的身份证明文件(复印件)(3)委托代理的提交《代理委托书》，直接在受理大厅办理的......